Aave en Belgische belastingen: zo wordt jouw rente-inkomen belast

Laatste update: februari 2026 · Leestijd: 7 minuten

"Je hebt 10.000 USDC in Aave gestort en na een jaar staan er 10.500 USDC op je rekening. Welk deel is belastbaar, en aan hoeveel procent?"

Aave is een van de grootste DeFi-leenprotocollen ter wereld. Belgische gebruikers storten er dagelijks stablecoins en cryptomunten in ruil voor een rente-opbrengst. Maar hoe de Belgische fiscus naar dat inkomen kijkt, is voor de meesten nog een grijs gebied. In dit artikel leggen we stap voor stap uit hoe aTokens werken, hoe de interestopbrengst wordt berekend, en hoe je dit correct aangeeft in je belastingaangifte.

🔍 Wat is Aave en hoe werken aTokens?

Aave is een gedecentraliseerd leenprotocol op Ethereum, Base en Arbitrum. Als je activa uitleent via Aave, ontvang je in ruil aTokens: representatieve tokens die je positie in de liquiditeitspool bijhouden.

Het bijzondere aan aTokens is dat ze automatisch rebasen: je saldo groeit van seconde tot seconde, zonder dat er een aparte transactie nodig is. Stuur je 10.000 USDC naar Aave V3, dan ontvang je meteen 10.000 aUSDC. Na een jaar bij 5% APY staat er 10.500 aUSDC in je wallet: 500 USDC extra puur als rente-opbrengst.

Het is cruciaal om dit onderscheid te begrijpen:

• Hoofdsom (principal): de 10.000 USDC die je hebt gestort, fiscaal een niet-belastbare continuïteitstransactie. Je wisselt USDC voor aUSDC van gelijke waarde en later terug.
• Rente (interest): de 500 USDC extra die via rebasing zijn aangegroeid; dit deel is wél belastbaar inkomen op het moment van realisatie.

CryptoTax.be detecteert dit onderscheid automatisch. Bij een Aave V3-uittreding berekent de engine het verschil tussen de aToken-inleg (geschaald via de on-chain liquiditeitsindex) en de onderliggende activa die je terugontvangt. Het verschil wordt als een afzonderlijk INCOME-event geboekt met de EUR-waarde op de datum van uittreding.

⚙️ Hoe wordt Aave-rente belast in België?

De Belgische fiscus kent geen specifieke crypto-inkomenscategorie voor DeFi-rente. In de praktijk zijn er drie mogelijke kwalificaties, afhankelijk van jouw situatie:

De hoofdregel: roerende inkomsten (30%)

Voor de meeste particuliere Belgische beleggers die passief activa uitlenen via Aave, kwalificeert de rente-opbrengst als roerende inkomsten in de zin van artikel 17, §1, 3° WIB 92: "inkomsten uit de verhuring, verpachting, het gebruik en de concessie van roerende goederen". Interestopbrengsten uit kapitaalverstrekking vallen traditioneel onder deze categorie.

In de recente administratieve en rechtspraktijk worden DeFi lending-opbrengsten steeds vaker onder deze roerende noemer geplaatst. Het tarief bedraagt 30%. Omdat Aave geen inhouding aan de bron verricht, moet je de opbrengst zelf aangeven bij code 1444/2444 (Vak VII van de aangifte personenbelasting).

Wanneer geldt 33% diverse inkomsten?

Indien de fiscus jouw activiteiten als speculatief beschouwt (artikel 90, 1° WIB 92), kunnen ook lending-opbrengsten worden belast als diverse inkomsten aan 33%. Dit risico is groter wanneer je:

• frequent in- en uitstapt met grote bedragen,
• actief meerdere DeFi-protocollen beheert in een patroon dat lijkt op professionele activiteit, of
• combinaties van lenen en speculatief handelen in één portefeuille hebt.

Bij twijfel over jouw kwalificatie: vraag een ruling aan bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen (DVB). Die geeft een bindend standpunt voor jouw specifieke situatie.

💡 Wanneer ontstaat het belastbaar moment?

Voor aTokens loopt de rente continu op, maar fiscaal gezien telt het moment van realisatie: het ogenblik waarop je de rente effectief kunt beschikken. In de praktijk zijn er twee relevante situaties:

• Bij uittreding (withdraw): het meest duidelijke moment. Je ontvangt meer onderliggende activa terug dan je hebt gestort. Het verschil (de rente) is op dat moment gerealiseerd en belastbaar.
• Lopende accumulatie (Aave V1/V2 rebasing): aTokens groeien automatisch in jouw wallet zonder expliciete ontvangst-transactie. Het belastbaar moment is hier minder helder. Sommige fiscalisten argumenteren dat de periodieke toename al belastbaar is op het moment van accumulatie (net als interest op een spaarrekening); anderen pas bij effectief beschikken. Wij raden aan dit punt met een fiscalist af te stemmen voor grote bedragen.

CryptoTax.be registreert beide mechanismen: voor V3 wordt een apart INCOME-event gegenereerd op de datum van uittreding; voor V1/V2 wordt de rebasing-balans bijgehouden zodat de netto-opbrengst bij uittreding correct wordt berekend.

🧮 Praktijkvoorbeeld met cijfers

Stel: je stort op 1 maart 2025 10.000 USDC in Aave V3 op Ethereum, bij een variabele APY van gemiddeld 5% over het jaar.

Wat je aangeeft in Tax-on-Web:

• Roerende inkomsten → code 1444 (ToW: 1444-11/2444-78): vul €465 in bij Vak VII, rubriek A.2.
• De teruggave van de 10.000 USDC-hoofdsom is niet belastbaar; het is een continuïteitstransactie.
• Gas fees betaald voor de supply- en withdraw-transacties kunnen mogelijk als kostenaftrek worden opgevoerd (art. 49 WIB 92); bespreek dit met je fiscalist.

Let op de wisselkoers: de USDC/EUR-koers op het moment van ontvangst van de rente (datum van uittreding) is bepalend, niet de koers bij instap. CryptoTax.be registreert automatisch de EUR-waarde op de datum van elk INCOME-event.

📋 Hoe aangeven in Tax-on-Web?

Voor het inkomstenjaar 2025 (aangifte 2026):

1. Log in op Tax-on-Web.
2. Ga naar Deel 1 → Vak VII – Inkomsten van kapitalen en roerende goederen.
3. Kies rubriek A.2 – "zonder roerende voorheffing" (er is geen inhouding bij DeFi-protocols).
4. Vul bij code 1444 (of 2444 voor je partner) het totale rente-inkomen in EUR in.
5. In de gedetailleerde ToW-interface gebruik je specifiek 1444-11 / 2444-78 voor interest zonder inhouding.

Heb je ook speculatieve meerwaarden (bijv. door het swappen van aTokens of de onderliggende activa)? Die gaan naar Vak XV, code 1440/2440. Beide vakken staan los van elkaar.

🤖 Hoe detecteert CryptoTax.be Aave-rente automatisch?

CryptoTax.be verwerkt Aave V1, V2 en V3 op Ethereum, Base én Arbitrum. Zo werkt het achter de schermen:

• Aave V3: bij elke withdraw vergelijkt de engine de aToken-inleg (geschaald via de on-chain liquidity index) met de ontvangen onderliggende activa. Het verschil wordt als een apart INCOME-event opgeslagen met de EUR-waarde op de datum van uittreding.
• Aave V1/V2: de engine haalt het aToken-saldo op vlak voor de uittreding (één block eerder) en vergelijkt dit met de originele inleg. Het verschil is de opgebouwde rente.
• Continuïteitsbehandeling: de supply- en withdraw-transacties zelf worden gemarkeerd als niet-belastbare continuïteitsevents. Zo worden ze niet ten onrechte als aankoop of verkoop meegeteld in je meerwaarden-berekening.

In je CryptoTax.be-rapport verschijnen bij een Aave-uittreding twee events: één voor de teruggave van de hoofdsom (niet-belastbaar) en één voor de rente-opbrengst (belastbaar, type INCOME), elk met de correcte EUR-waarde.

❓ FAQ: veelgestelde vragen

Moet ik aToken-saldi aangeven bij het CAP (Centraal Aanspreekpunt)?
Nee. Aave is een gedecentraliseerd on-chain protocol, geen buitenlandse financiële instelling. Er is geen CAP-meldplicht voor on-chain DeFi-wallets. Wel moet je het rente-inkomen zelf aangeven in je belastingaangifte.

Wat met rente op ETH, WBTC of andere niet-stablecoins?
Het principe is hetzelfde: de rente is belastbaar op het moment van realisatie, omgerekend naar EUR. Let op: als de koers van het onderliggende actief sterk is gestegen, kan het rente-inkomen in EUR substantieel hoger uitvallen dan verwacht op basis van de nominale APY.

Is de supply-transactie zelf belastbaar (USDC → aUSDC)?
Nee. CryptoTax.be behandelt de supply als een continuïteitstransactie: je wisselt een activa voor een representatief token van gelijke waarde. Er is geen meerwaarde gerealiseerd. Enkel de rente-opbrengst bij uittreding is belastbaar.

Wat als ik tussentijds mijn aTokens heb verkocht of overgedragen?
Dan is er mogelijk een belastbaar realisatiemoment op het moment van die verkoop of overdracht, zowel voor de principale component als voor de ingebedde rente. Dit is een complexe situatie; raadpleeg een fiscalist.

Kan ik gas fees aftrekken van mijn rente-inkomen?
Mogelijk als bewezen kosten die verband houden met het genereren van het inkomen (art. 49 WIB 92). Dit is niet automatisch; bespreek met je fiscalist welke kosten aftrekbaar zijn in jouw aangifte.

Geldt hetzelfde voor Aave op Base of Arbitrum?
Ja. De fiscale behandeling is onafhankelijk van het netwerk. CryptoTax.be ondersteunt Aave V3 op Ethereum, Base en Arbitrum.

🧾 Samenvatting

✅ Laat CryptoTax.be dit automatisch berekenen

Je hoeft de rente-opbrengst niet zelf te berekenen. Verbind je Ethereum-, Base- of Arbitrum-wallet met CryptoTax.be en onze engine detecteert automatisch alle Aave supply-, withdraw- en rente-events. Je rapport toont het belastbare bedrag in EUR per INCOME-event, klaar om over te nemen in Tax-on-Web.

Wil je ook andere DeFi-opbrengsten in kaart brengen? Bekijk onze gidsen over staking, Compound en andere protocollen.

Bronnen:

• FOD Financiën: Personenbelasting
• WIB 92: Wetboek Inkomstenbelastingen 1992
• Aave Protocol: officiële documentatie

⚙️ DeFi automatisch verwerkt
CryptoTax.be herkent Aave V1, V2 en V3 op Ethereum, Base en Arbitrum. Verbind je wallet en ontvang een Belgisch belastingrapport. Start je gratis scan →

⚠️ Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en geen individueel fiscaal advies. Voor concrete dossiers: raadpleeg een erkend Belgisch fiscalist of vraag een ruling bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen.